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企業信用管理政策宣講

主持人:今天我們在深圳海關企業管理處的指導幫助下召開深圳海關企業信用管理政策宣講會。參會的包括現場業務一處轄區內各認證企業(原AA類企業和A類企業)。歡迎大家!
        下面有請深圳海關企業管理處李美琪科長為我們對企業認證的相關政策進行詳細解讀。

首先歡迎各位企業法人和關務高管前來參加宣講,希望我的宣講能解答您對企業認證政策方面的一些疑惑。如果有講得不對的地方,請大家指正。

其次,恭喜各位有資格參加此次宣講。因為我們選取的是現場業務一處的全部高級認證企業和企業協調員企業中的一般認證企業,在座的可都是認證企業代表。根據信用管理規定,認證企業就是中國的AEO企業。AEO能帶給我們什麼好處,那要比原來的A類、AA類更上一檔次,因為它是與國際接軌的標準,是國際互認的標準,簡單的說,AEO工程就是CEO工程,這句話說起來簡單,但是隻有體會到它真正的涵義,才能明白如何要求和管理自己的企業,引領企業的發展方向。隨著認證政策的落地,認證工作的展開,成為認證企業的門檻越來越高,難度越來越大。因為,社會的進步推動企業必須誠信,走出國做生意,必須遵守國際規則,在社會推進誠信體系建設的趨勢下,對企業自我管理水平的要求越來越高,誠信企業所得到的社會認可度、國際貿易優惠度也越來越高。一方面,海關的認證企業享有優先的便利措施,比如,海關現在推行的彙總征稅工作,規定必須是認證企業才能享有,彙總征稅給企業帶來的好處是什麼?應稅貨物通關時間能節省70%,緩解企業資金壓力,核心就是大幅降低企業納稅成本。另一方面,享有簽約國家同等的便利措施。因此請大家珍惜已經取得的認證資格,並為繼續享受海關和國家相關部門為AEO企業帶來的便利條件而持續努力,提升企業管理水平。

第三,宣講結束後,如果有疑問,可以現場提問,或事後谘詢海關現場業務一處的工作人員。

宣講目的:

• 了解、明晰海關信用管理製度要求

• 知曉認證企業的權利與義務

• 促進企業提高內部管理水平,配合海關監管

2今天宣講的內容分三部分:《信用辦法》修訂背景,企業信用管理製度,AEO製度和國際合作,其中重點介紹第二部分——企業信用管理製度,以及第82號公告——海關認證企業標準。

3海關為什麼要建立認證企業製度?主要基於這四方面原因,黨的十八大、三中全會、社會信用體系建設規劃綱要、企業信息公示暫行條例和世界海關AEO製度的要求。黨的十八大和三中、四中全會強調加強社會誠信建設,健全公民和組織守法信用記錄,完善守法誠信褒獎機製和違法失信行為懲戒機製,使遵法守法成為全體人民共同追求和自覺行動。在這個曆史背景下,海關出台了企業信用管理製度。

4企業信用管理製度與原來的企業分類管理製度的不同,主要從8個方面體現出修訂理念和成效:

5-1建立企業信用管理體系,優化企業信用等級

海關根據社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020)《企業信息公示暫行條例》相關要求,一是製定以《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》為核心的系列文件規定,將企業信用等級由以前的五種類型優化為高級認證企業、一般認證企業、一般信用企業和失信企業三種;二是建立管理系統,目前上線的平台有:企業進出口信用管理系統-關企合作平台,目前可用於查詢報關差錯率;還有中國海關企業進出口信用信息公示平台,用於查詢企業注冊、信用等級、案件處罰等相關信息;三是建立合作機製,實現海關與國家有關部門、與其他國家或地區海關的合作,達到信息互換、監管互認、執法互助。如,我們在認定認證企業時,需參照國稅、銀行等外部信息,而且是不可規範改進的要求。

6-2加強監管服務,拓展了信用管理對象

以前《分類辦法》的管理對象包括進出口貨物收發貨人、報關企業和加工生產企業三類,《信用辦法》則將在海關注冊登記的所有企業(如物流企業)均納入信用管理範圍,使得海關企業信用管理基本涵蓋了進出口貨物供應鏈上各種參與主體。

7-3體現公平正義,取消企業規模、時間限製

《信用辦法》取消了報關相關票數、進出口收發貨人年50萬美元進出口額度和新注冊企業滿1年才能申請認證企業的年限限製,更多的體現國家和海關對守法經營的小微企業、創新企業和新興業態企業的支持。

8-4建立信用信息采集和公示製度

《信用辦法》包括規定應當采集能夠反映企業進出口信用狀況的信息,海關總署2014年81號公告附件公示了上述信息範圍,公示時限為5年,同時規定公民、法人或者其他組織對公示內容提出異議的權利。這就是說海關不僅要采集企業信用信息,並且向社會公示這些信息,並為其他執法部門執法時作參考。

9-5與國際接軌,建立認證製度

規定認證企業是中國海關的AEO。建立了相應的認證製度,將驗證稽查改為實地認證。將認證企業分為高級認證企業和一般認證企業,並製訂了相應的《海關認證企業標準》,詳見海關總署2014年82號公告。

10-6科學設置認證指標

在設置信用狀況認定指標時注意剛性標準與彈性標準、絕對值與相對值相結合,如企業守法規範上,除了考慮行政處罰的金額,還考慮了處罰次數與企業申報的報關單數的比例。同時充分考慮了商貿企業的特點,將知識產權視同一般違規案件,並且將所有違規案件納入企業信用評定標準之中。此外,充分考慮了新生業態企業,即便一家企業新成立,隻要正常運營,符合《認證標準》的相關規定,不需要成立滿一年就可以申請認證,並且可以直接申請高級認證。但是,一般情況下,我們並不鼓勵企業直接申請高級認證,畢竟,任何事物都不是一蹴而就的,經過有效的規範經營後,企業才會更符合高級認證企業的標準。同時,高級認證企業的責任要遠遠大於一般認證,如3年內要重新認證,信息系統設置和維護需要大額成本等。

11-7簡政放權,簡化程序,主要體現在:

一是下放了核批權限,比如高級認證企業,由各直屬海關認定;二是減少企業申請程序,除認證企業需申請外,失信企業符合條件後,海關自動將其信用等級調整為一般信用企業。

12-8實施差別化管理,加強執法統一

以前《分類辦法》配套執行的《企業分類管理措施目錄》是海關內部文件,沒有對外公布,且大部分優先類措施缺乏操作性,且未固化到通關系統中,各關執行標準不統一,造成高信用企業便利措施落實不到位,監管措施落差不明顯,海關執法不統一等問題。

第二部分——企業信用管理的內容

13《信用辦法》充分體現“誠信守法便利,失信違法懲戒”原則,製定了差別化管理措施,包括便利管理、常規管理和嚴密監管。一方面參照國外海關AEO製度做法,原則性列出了認證企業可以適用的信用管理措施。既可實現評用結合的目的,又可保證《信用辦法》的相對穩定,同時也為國際AEO互認中給予互認國家或者地區企業通關便利措施提供了法律依據。另一方面將依據《信用辦法》製定內部細化的差別化管理措施目錄,利用科技手段將管理措施最大限度固化到計算機系統中,確保全國統一實施。

14認證標準——82號公告里公布了,高級認證分5大類18條32項,一般認證分5大類18條29項。

15、目前已經公布的企業信用管理製度彙總,簡稱14公告

1675號公告——公布了執行過程中涉及的7個法律文書,其中規範改進通知書與各企業密切相關,深圳海關已統一下發了第一批規範改進通知書,涉及第一季度報關差錯率。

1780號公告——報關差錯率,提供企業查詢平台:進出口信用管理系統——關企合作平台http://jcf.chinaport.gov.cn/jcf

1881號公告——

一)自2014年12月1日起,按照原《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》(海關總署令第197號)適用AA類管理的企業過渡為高級認證企業;適用A類管理的企業過渡為一般認證企業;適用B類管理的企業過渡為一般信用企業;適用C類、D類管理的企業,海關按照《信用辦法》重新認定企業信用等級。

C類、D類企業經重新認定後信用等級為失信企業的,企業信用等級適用時間仍按原適用C類、D類時間計算。這樣便於促進企業盡早通過守法自律,提高自己的企業信用等級,加強市場競爭力。

認證企業可以憑適用AA類、A類管理的法律文書向海關申請換領《認證企業證書》。目前證書的發放還沒有開始,我關發放時將會通知企業。

二)企業信用信息公示表,通過“中國海關企業進出口信用信息公示平台”http://credit.customs.gov.cn向社會公示。

第三條:3種人(公民、法人、其他組織)有權對公示的企業信用信息提出異議;提出異議需提供書面說明或證明材料,同時要留下相應的聯系方式。具體可查看中國人民共和國深圳海關關網-辦事指南-企業管理,深圳海關企業管理的相關業務,如認證申請、異議處理、報關差錯率複核等都在里面。

第六條:1年內:主要是針對企業信用等級調整的時間計算。如果企業等級向上調整為認證企業的,自海關接受企業申請之日起倒推12個月計算;如果企業等級向下調整的,以最近一次海關行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

1982號公告——海關認證企業標準(高級,一般)一會而將會專門講述。

接下來給大家介紹一下225號令《暫行辦法》的相關內容和理解要點。

20225號令——中國人民共和國海關企業信用管理暫行辦法,共5章24條,2014.12.01.起實施。第一章總則 共5條;第二章企業信用信息采集和公示 3條;第三章企業信用狀況的認定標準和程序 7條; 第四章管理原則和措施 5條;第五章附則 4條。

21第一章 總則,包括5條,從辦法製定目的、適用範圍、企業分類、AEO含義、合作機製等方面進行了闡明。

22第二章 企業信用信息采集和公示,共3條,包括采集範圍、公示企業信息的原則、範圍及期限,複議主體及海關處理時限。

第六條規定海關在5個方面對企業進行信息采集,建立企業信用信息管理系統;

第七條規定海關公示企業信息的原則是:保護國家秘密、商業秘密和個人隱私的前提下,公示企業4方面的信息。

第八條規定三種人可以對公示信息不準確的提出異議——公民、法人、其他組織。海關在收到異議申請之日起20內複核。

23第三章 企業信用狀況的認定標準和程序,共7條

第九條認證企業的標準一會在後面還會詳細介紹,這里暫不展開。

第十條 10種認定為失信企業的情況(逐條解釋)要提請在座的各位注意的:

第二款和第四款。如果企業報關量不大,建議將報關業務交給專業報關公司負責,否則比較容易被此兩款命中而導致降級。以福保海關為例,一季度該關轄區企業報關差錯率,有16家企業報關差錯率高於同期全國平均報關差錯率1倍以上,7家超過全國平均報關差錯率,這23家企業都接到了整改通知書。如果第二季度再超過同期全國平均報關差錯率1倍以上,就不可避免地面臨降為失信企業的境地。

同時,還要解釋一下為什麼企業收到整改通知書後感覺整改時間那麼緊迫:由於上季度超標的必須在當季完成整改,而總署下達上一季度的全國平均報關差錯率在本季度的第二個月月初至月中旬,再由直屬海關下達到隸屬海關,隸屬海關核對後再下發整改通知書,這就造成企業接到整改通知書時已經沒有太多的整改時間了。因此,希望各位一定要高度重視這一政策變化給企業帶來的影響。如果僅因為這一個指標導致企業降為失信企業,一方面企業有點冤枉,另一方面說明企業高層對政策調整方向不敏感,內部管理不過硬。還有,報關差錯率超標的,會影響申請高級認證,高級認證的標準是連續4個季度報關差錯率不高於同期全國平均報關差錯率。

關於報關企業1年內違反海關監管規定行為次數超過上年度報關單、進出境清單總票數萬分之五的規定,也就是說2000票業務有1票違規(警告在內)就要下調到失信,實際上是對小規模報關企業的考驗,今後的趨勢無疑就是對守法合規的大型報關企業有利。

第5款如果企業搬遷或注冊信息發生變更的,請務必及時到海關辦理變更手續。如果海關到實地巡查發現人去樓空、電話不通等情況,就可依據此款認定企業為失信企業了。

第十一條規定了一般信用企業的三種情形。如果符合此三種情形的,認定為一般信用企業。

第十二條規定企業必須主動向海關提出申請成為認證企業,海關才按照《認證企業標準》對企業實施認證。也就是你沒需求我就不做。文件規定海關可以委托具有法定資質的社會中介機構對企業進行認證,但到目前為止海關尚未開始委托中介機構對企業進行認證。相關的試點工作還有待開展,這里先說明一下。

第十三條認證時限縮短為90天,含高級認證和一般認證。特殊情形下可以延長30天。

第十四條 發生3種情形的,海關終止認證:一是企業發生走私違法違規的行為,二是企業主動撤回認證申請的,三是其他應當終止認證的情形。

24第十五條 海關對企業信用狀況的認定結果實施動態調整:高級認證企業——每3年重新認證一次;一般認證企業——不定期重新認證;

認證企業——未通過重新認證,適用一般信用管理的,1年內不得再次申請成為認證企業;

高級認證企業——未通過重新認證,但符合一般認證企業標準的,適用一般認證企業管理。

失信企業——適用失信企業管理滿1年+未再次發生第十條規定失信企業的情形的,海關應當將其調整為一般信用企業管理。

這是海關主動作為,調整後的結果會公布在企業信用信息公示平台上,企業在失信企業到期後的1-2個月查詢即可。

25、第四章共5條,這章主要規定的是企業享受的管理原則和措施,也就是你作為認證企業享受什麼權利.

26一般認證企業享受第十六條規定的4條優惠措施;

27高級認證企業除享受第十六條規定的4條優惠措施外,還享受第十七條規定的4條優惠措施,共8條優惠措施。其中海關對加貿企業不實行銀行保證金台賬製度等都是針對高級認證企業的優惠措施。深圳海關對原客協企業但非高級認證的企業及其他少量重要的企業仍設立協調員扶持措施。

28、第十八條的4款管理措施是針對失信企業的。

29、第十九條規定有3個原則:一是優先原則,即高級認證企業的管理措施優於一般認證企業。

二是就低不就高的原則。“因企業信用狀況認定結果不一致導致適用的管理措施相抵觸的,海關按照就低原則實施管理”。這句話是什麼意思呢?舉例來說,一份報關單,經營單位是高級認證企業,報關單位是一般認證企業,運輸單位是一般信用企業,那麼這份報關單在海關申報後,海關按照一般信用企業管理措施對待,而不是一般認證的優惠措施,更不是高級認證的優惠措施。

三是涉案暫停原則。隻要認證企業涉嫌被立案偵查或調查的,海關先暫停企業管理措施,按照一般信用企業進行管理。

30、第二十條企業名稱或海關注冊編碼發生變更的,海關對企業信用狀況的認定結果和管理措施繼續適用。 分4種情況:(見條例)如果由企業發生這4種情況的可分別對應,明確自己的信用等級以及適用的管理措施。

31第五章 附則,共4條

第二十一條 走私罪和走私行為、違規行為法律文書的生效日期不同,見條例

32第二十二條 7個辦法中的用語含義

 

33、三、AEO製度和國際互認

(一)概念——“AEO”,意為“經認證的經營者”。

(二)出台背景

隨著國際經濟貿易形勢的深刻變化,早在本世紀初,世界海關組織(World Customs Organization,簡稱WCO)就致力於海關職能的轉變,“911事件”之後,全球貿易的安全與便利成為世界各國關注的焦點。2005年6月WCO通過了《全球貿易安全與便利標準框架》(簡稱《標準框架》,英文縮寫SAFE),為推動全球貿易供應鏈的安全與便利邁出了重要的一步。包括中國海關在內的74個成員當場簽署了實施《標準框架》的意向書。截至目前,向WCO遞交意向書的成員海關已增加到162個,占WCO成員總數(179個)的91%。

(三)基本內容

AEO製度的基本內涵是,海關以企業為基本合作對象(請注意:這里說的不是管理對象或管理相對人,說明海關角色的轉變),通過海關為守法、安全的企業提供最大化的通關便利,建立合作夥伴關系,達到互利雙贏的目的。AEO製度的構建,從本質上改變了海關與企業之間在傳統意義上的管理與被管理的關系,以適應現代化海關製度建設及大監管體系建設改革需要,符合政府職能轉變的要求。

34AEO製度是世界海關組織《標準框架》中引入的一項重要製度,其目標就是構建海關與商界的合作夥伴關系,實現國際貿易供應鏈的安全與便利。目前中國海關已經與新加坡、歐盟、韓國等國家,以及中國香港等地區海關開展了AEO互認,另外還與美國海關開展了C-TPAT聯合驗證工作。AEO互認合作協議簽署後,中國的AEO企業不僅能享受到國內的通關便利,在出口至協議國家或地區時,將享受到相關的通關便利,同時相關國家或地區的企業出口至中國時也會享受到相關的便利。此舉將大幅提升中國AEO 企業在國際貿易中的地位和競爭力,大幅降低企業通關成本。比如,通過中美C-TPAT聯合驗證的中國企業,在美國的通關效率提高了50%左右。

隨著中外AEO合作的不斷深入,目前中國海關已啟動了與俄羅斯、澳大利亞、印度、南非、巴西等10多個國家的AEO互認接觸,下一步將按照“一帶一路”的計劃全面推進。8月中旬,中俄在西安會談。如果中俄兩國海關實現AEO互認後,將會給中俄兩國企業帶來更大的通關便利。 這就是中國海關AEO互認合作的有關情況。

希望通過今天的介紹使在座的各位,不管是中方的企業還是外方的企業,能夠進一步了解中國海關企業管理的有關政策。中國海關也會進一步提高管理效能,為企業提供更加優質的服務。同時祝願在座的企業家們能夠在海關AEO政策的扶持下,將企業越做越好,越做越強。

接下來,進行我們今天的第2個重點內容,介紹一下海關總署82號公告——海關認證企業標準

李美琪:第二部分——82號公告——海關認證企業標準解讀(2015.07.31

標準分兩部分——說明和認證標準。

說明部分——有5條,……五、關於規範改進情形的適用

除本認證標準第12、13、14、15、17、22、23項(一般認證是9、10、11、12、14、19、20)外,其他項不達標或者部分達標的,允許企業規範改進。規範改進期限由海關確定,最長不超過90日。根據規範改進情況,海關認定是否通過認證。

12-15項(一般認證9-12)分別對應的條款為財務狀況標準中的會計信息、償付能力、盈利能力、繳稅能力,1714)項為守法規範中的遵守法律法規企業違法,2219)項為符合海關管理要求,2320項為未有不良外部信用。這7項指標是不允許整改的,也就是說如果這7項指標中任意一項指標不達標,那麼就意味著不能申請認證,如果開始了認證工作,也必須終止。

第二部分——認證標準,

我先談三點理念:

一是請認證企業尤其是高級認證企業注意,如果本企業沒有達到要求,請盡快對照條款達到要求,否則在下一步將開展的高級認證企業3年內的重新認證中無法達標。一般認證企業開展的是不定期認證,壓力可能沒那麼大,但海關啟動了監控程序,對企業信用評估分值低於60分的,將立即啟動重新認證,因此,希望一般認證企業不要抱著僥幸的心理以為平安無事。

二是對照標準要逐字吃透,要認真想一下,不要埋頭苦干,忙了半天瞎忙活,或者是過於樂觀,大筆一揮,自我評估都是100分以上,交給海關了事,大家別不信,交我這兒的,可都是100分以上,可我即使和企業多次溝通,然後再去認證的時候,還真沒有1家1次就能過的,下發的規範改進通知書可羅列了一大堆要改進事項。海關的要求是什麼?關於標準中書面製度、程序或文件記錄、措施的表述又是什麼?大家要細心想一想,該怎麼做就怎麼做,按著標準做。實際上,所有的標準,一般都是要有書面製度,然後是相關的落實措施即程序或記錄部分。除非哪些指標、具體數據方面的要求。

三是對企業開展認證的理念大家要理解。守法+安全,海關逐項檢查提出要求,是幫助大家守法規範的,所以你們製定的規章製度一定要符合海關守法的要求和企業自身管理的安全需要,一定是在法人或高管不在的情況下,你的企業還能合法、正常、高效的運轉,你交給海關認證的製度一定是你需要的、一定是對企業發展有利的,而不是為了單獨的1次認證。因為,有重新認證、企業監控的不定期認證、合作夥伴的要求等等都在後面等著你,所以,從一開始就規範,隻有好處沒有壞處。

上述3點理念,非常重要,是方法和方向,隻有方法和方向對了,才能事半功倍。大家手上有具體的標準說明,時間有限,我想著重講講認證通過的標準,哪種情況認證為達標,哪種為部分達標,以及不達標。在此以高級認證標準進行講解,其中紅色字體部分為高級認證企業特有的條款,一般認證企業不需要具備,但如果申請適用高級認證企業,就必須按照要求逐項達標。

一、 內部控製標準(1-11條)——理解要點:有文件,有記錄

(一)組織機構控製:

1條:內部組織架構——2條要求:1)(高級認證)進出口業務、財務、內部監督等部門職責分工明確。要求企業必須分別設有這三個部門,且各部門獨立工作,有自己的職責。(2)指定高級管理人員負責關務,對企業認證建立書面或者電子檔案。達標要求:2點要求都達標,該條才達標;有1點或2點部分達標,該條為部分達標;有1點以上不達標的,即為不達標。

2條: 海關業務培訓——2條要求:一是必須有內部關於海關規章製度的培訓製度;二是法人代表人或者其授權人員,負責關務的高級管理人員這2種人每年至少必須參加1次培訓。達標要求:與上述條款一樣,2點要求都達標,該條才達標;有1點或2點部分達標,該條為部分達標;有1點以上不達標的,即為不達標。

以下條款的達標、部分達標、不達標也都是這樣確定的。

(二)進出口業務控製

單證控製:——相同,要求企業有單證複核或者糾錯製度或者程序。區分3類企業(見條例3)

單證保管(2)——相同,建立電子+紙質報關單管理機製,確保企業保存的進出口紙質和電子報關單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。單證保管年限,一般貿易至少3年,加工貿易4年,減免稅11年。

報關專用印章,以及海關核發的證書、法律文書。妥善保管,要靠製度+管理。

 

進出口活動:(高級認證需要進行實質性審核的一環,會要求企業提供涉及的貨物流、單證流、信息流程控製的書面文件,並且抽查企業相關單證。進出口業務管理流程設置合理、完備,涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控製,經抽查,未發現有不符合海關監管規定的情形。一般情況下海關抽查的各類單證不少於10份。涉及的各種貿易類型,海關都會審核。

(三)內部審計控製:——相同,——理解要點:要建立規章製度,要有檢查落實記錄

內審製度(2):(1)設立專門的內部審計機構或者崗位,或者聘請外部專職人員獨立對進出口業務等實施內部審計。(2)每年至少內審1次,建立內審書面或者電子檔案。海關將對企業規章製度進行檢查,並抽查落實情況。企業無內審製度,或內審檔案不完整,為不達標。

責任追究(2):(1)建立對進出口業務發現問題或者違法行為的責任追究製度或者措施。(2)建立對企業人員和報關人員私攬貨物報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等行為的責任追究製度或者措施。

改進機製(2):(1)建立改進製度或者措施。(2)對海關要求的規範改進事項,應由負責關務的高級管理人員直接負責具體規範改進實施。

這里對曾經出現問題或案件的企業,責任追究和改進機製就必須要有所反映,而不僅僅是隻有製度規定。

(四)信息系統控製

1、信息系統(高級):具備真實、準確、完整、有效記錄企業生產經營、進出口或者代理報關活動的信息系統,特別是財務控製、關務、物流控製等功能模塊有效運行。如果企業尚未建立財務控製、關務、物流控製這3個模塊的管理系統,那肯定無法通過認證。因為模塊的有效運行不是在短期內就可以完成的。所以這一條,實質上是無法規範改進的。希望引起大家的重視。

2、數據管理(高級)(2):(1)生產經營數據以及與進出口活動有關的數據及時、準確、完整錄入系統。系統數據自進出口貨物辦結海關手續之日起保存3年以上。

(2)進出口或者代理報關活動等主要環節在系統中能夠實現流程檢索、跟蹤。

這一點比較好理解。

3、信息安全(3)——相同

(1)建立信息安全管理製度,保護信息系統安全,並對員工進行相關培訓。

(2)有專門程序或者製度,識別信息系統的非正常使用,包括非法入侵信息系統,篡改或者更改業務數據,並對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統要使用專人賬戶和密碼,並且定期更改用戶密碼。

(3)有專門程序或者製度,保護系統和數據,有數據恢複、備份等手段防止信息丟失,應用反病毒軟件和防火牆技術。

這就要求企業對員工進行信息安全培訓,對電子報關單證進行妥善保管,尤其是無紙化通關的企業對電子報關單證要進行保管、備份。

二、 財務狀況標準(12-15條,不可改進項)包括:會計信息(2)+償付能力(2)+盈利能力+繳稅能力

其中15條繳稅能力賦分標準是達標、不達標、不適用,與前三條的賦分標準是不一樣的。請大家注意:雖說整個財務狀況標準是不允許整改項目,但有一條救濟措施——就是企業如果財務狀況標準不達標的情況下,可以通過提供擔保的方式實現該指標達標,下面會逐條講到。

國際海關認證要求AEO企業具有良好而穩定的財務狀況,以能夠在相應的各項商業經營活動中承擔相關義務。因此,海關對企業的會計信息提出要求,對企業在生產經營、稅款及債務償付等方面是否具備穩定、良好的盈利能力和財務償付能力進行考察。

海關在對企業進行該項目認證時,以“企業績效評價標準值”為參考,該標準值是國務院國資委統計評價局根據《中央企業綜合績效評價管理暫行辦法》(國務院國資委令第14號)等文件規定,以全國國有企業財務狀況、經營成果等數據資料為依據,並參照國家統計局工業與流通企業月報數據及其他相關統計資料,對上年度國有經濟各行業運行狀況進行客觀分析和判斷的基礎上,運用數理統計方法測算製定的。該標準給出了各個行業企業績效水平的參考值(優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值),此為國內最權威、最全面的衡量企業管理運營水平評價標準。 海關在對企業進行認證時,要求企業所有指標達到平均值就能通過認證。

(一)會計信息——僅在此條認證上高級認證要求有不同: 基本要求:本月做好上月的賬並歸檔,不能出現7月了5月份的賬還沒做完的情況。(詳見62號文)

(1)以審計報告為判斷依據,提交無保留意見審計報告的,為達標;提交帶保留意見審計報告的,為部分達標;提交否定意見或者無法表示意見的審計報告,或者不能提交審計報告的,為不達標。

(2)提交申請認證或者重新認證當年作出的審計報告,就是:2015年提出時申請認證的,需提供2014年審計報告。如果企業原來是高級認證重新認證的,要檢查企業成為高級認證企業期間是否每年均接受會計師事務所審計並出具審計報告。

對成立時間未滿1年的企業,如果沒有作年度審計報告的,結合企業實際成立時間,要求企業提供季報或半年報。

高級認證和一般認證的區別在於:高級認證必須有當年度會計師事務所審計報告,且重新認證的,企業自成為高級認證企業起每年必須都要有會計師事務所審計報告;一般認證可以提交當年度會計師事務所審計報告或者當年度稅務師事務所審計報告或者查閱財務報表並抽查部分記賬憑證。

一般認證:

查閱財務報表並抽查部分記賬憑證,核實相關會計資料是否真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關情況,財務處理及時、規範。

(二)償付能力(debt-paying ability是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵。企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標誌。償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度,包括償還短期債務和長期債務的能力。

1.速動比率

速動比率=速動資產年均值/流動負債年均值(*速動資產是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、待攤費用等後的餘額。*年均值為期初數據與期末數據的平均值)

▲速動比率≥平均值,為達標;較差值≤速動比率<平均值,為部分達標;速動比率<較差值,為不達標。

以國資委最新頒布的《企業績效評價標準值》(優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值)作為參照,企業所屬行業在其中有列明的,參照該列明指標值進行審核;沒有列明行業的,參照全行業指標值進行審核。

2.資產負債率

資產負債率=負債總額年均值/資產總額年均值(*年均值為期初數據與期末數據的平均值)

▲資產負債率≤平均值,為達標;平均值<資產負債率≤較差值,為部分達標;資產負債率>較差值,為不達標。

擔保:進出口貨物收發貨人不低於企業3年內向海關單筆納稅最高額;非進出口收發貨人或者進出口貨物收發貨人3年內無納稅記錄的,需銀行或者第三方機構出具不低於10萬元的擔保。

僅指銀行或非銀行金融機構 ,《中國銀行業監督管理委員會非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》(中國銀行業監督管理委員會令2007年第13 號)已經2007年6月15日中國銀行業監督管理委員會第59次主席會議通過。

(三)盈利能力(也稱:收益能力,earning power

盈利能力是指企業獲取利潤的能力,也稱為企業的資金或資本增值能力,通常表現為一定時期內企業收益數額的多少及其水平的高低,利潤率越高,盈利能力就越強。

主營業務利潤率,是公司主業所產生的利潤率。它表明企業每單位主營業務收入能帶來多少主營業務利潤,反映了企業主營業務的獲利能力,是評價企業經營效益的主要指標。比如公司主業是房地產,那麼經營房地產所產生的利潤,與投資額的比率,就是主營利潤率。如果這個公司還經營旅遊、商業等,因為不是他的主業,在計算主營利潤率時不計算在內。

1.主營業務利潤率=(主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加)/主營業務收入

▲主營業務利潤率≥平均值,為達標;較差值≤主營業務利潤率<平均值,為部分達標;主營業務利潤率<較差值,為不達標。

以國資委最新頒布的《企業績效評價標準值》(優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值)作為參照,企業所屬行業在其中有列明的,參照該列明指標值進行審核;沒有列明行業的,參照全行業指標值進行審核。

主營業務利潤率=(主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加)/主營業務收入

以國資委最新頒布的《企業績效評價標準值》(優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值)作為參照,企業所屬行業在其中有列明的,參照該列明指標值進行審核;沒有列明行業的,參照全行業指標值進行審核。

▲主營業務利潤率≥平均值,為達標;較差值≤主營業務利潤率<平均值,為部分達標;主營業務利潤率<較差值,為不達標。

▲在該項指標達標前,進出口貨物收發貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構不低於企業3年內向海關單筆納稅最高額的擔保的,視為達標。

非進出口收發貨人或者進出口貨物收發貨人3年內無納稅記錄的,如提供了銀行或者非銀行金融機構10萬元擔保的,視為達標。

(四)繳稅能力——很明確,就不展開講了。

(五)後續監管:根據《報關單位注冊信息年度報告》中“二、經營信息”對認證企業的財務狀況標準進行監控,發現認證企業的財務狀況標準不達標的,要通知企業,對企業能夠提供擔保的,則繼續為認證企業,否則不通過認證。

三、 守法規範標準(16-23條)(紅色字均屬不可整改)

16條:人員違法:企業法定代表人(負責人)、負責關務的高級管理人員和財務負責人3種人連續2年無故意犯罪記錄。外籍人士由企業開具申明即可,國內人士在戶口所在地開具,深圳市前往公安局在福田竹子林無犯罪記錄證明處開具。

17條:企業違法(1)連續2年無走私犯罪、走私行為。

(2)點針對單次違法的限額,要區分報關企業和非報關企業,兩者標準不一樣

(3)點針對累計違法的標準,也要區分報關企業和非報關企業,兩者標準不一樣

關注“企業自查發現並主動向海關報明,被海關處以警告以及3萬元或1萬元以下罰款的除外”這種表述,不納入企業信用等級評定記錄。大家後續關注海關“主動披露”製度的出台。

18條注冊信息——相同,海關通過企業年報+對企業巡核查方式核實,查詢企業信息是否與實際相符

19條進出口記錄——容易理解。

20條申報(傳輸)規範——注意時間要求不同,報關差錯率——都是連續4個季度不超過同期全國平均報關差錯率;單季規範申報率要求連續2個季度超過90%(一般85%),手賬冊是上年度及本年1-上月超期未報核情事不超過1次。

(1)報關企業:連續4個季度單季報關差錯率不超過同期全國平均報關差錯率。

進出口貨物收發貨人:連續4個季度單季報關差錯率或者所委托報關企業報關差錯率不超過同期全國平均報關差錯率。

物流企業:連續4個季度單季艙單及相關電子數據傳輸差錯率不超過同期全國平均傳輸差錯率,連續4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉關單(載貨清單)等物流信息的申報差錯率不超過同期全國平均申報差錯率。

(2)連續2個季度單季規範申報率超過90%(一般:85%)。

(3)上年度及本年1至上月手(賬)冊超期未報核情事不超過1次。

21.稅款繳納——相同

(1)上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關單率不超過5%。這個理解是上年度的滯納稅款報關單率和本年度1至上月滯納稅款報關單率均不超過5%

(2)截至認證期間,沒有超過法定繳款期限尚未繳納稅款及罰沒款項情事。

22.管理要求(不可整改)——相同,4個連續2年沒有發生…,見條例

23.外部信用(不可整改)——相同,3種人連續1年未上其他部門黑名單的

四、 貿易安全標準

該部分一共8個安全標準,這是國際海關最為關注的部分,如當前的中美聯合認證主要就是驗證貿易安全,因此,每一點都要重視,都要真正的從安全的角度去考慮如何完成,而不是流於形式。

認證的程序是在檢查書面製度的基礎上通過實地核查、約談或隨地詢問等方式,結合檢查相關記錄和程序來共同完成。

(一)場所安全控製措施:企業有檢查、阻止未載明的貨物和未經許可的人員進入場所、貨物裝卸和儲存區域的書面製度和程序;進出口貨物進出的區域設有隔離設施,以防止未經許可的人員進入。

1)大門和傳達室:車輛、人員進出的大門配備人員駐守。

2)建築結構:建築物的建造方式能夠防止非法闖入。定期對建築物進行檢查和修繕,確保其完好無損。

3)照明:企業生產經營場所配備充足的照明,包括以下區域:出入口,貨物裝卸和儲存區,圍牆周邊及停車場/停車區域。

4)報警系統及視頻監控攝像機:(高級)裝配報警系統和視頻監控攝像機,監測以下區域:出入口,貨物裝卸和儲存區,圍牆周邊及停車場/停車區域,防止未經許可進入貨物存儲以及裝卸區。

5)存儲區域:(高級)在貨物裝卸和儲存區域,以及用於存放進出口貨物的區域,設有隔離設施,以阻止任何未經許可的人員進入。

6)鎖閉裝置及鑰匙保管:(高級)所有內外窗戶,大門和圍欄都設有足夠數量的鎖閉裝置。管理層或者保安人員要保管所有鎖和鑰匙。

(二)進入安全控製措施:企業實行門禁管理,有實施員工和訪客進出、保護公司資產的書面製度和程序。

1)員工:具有員工身份識別系統,對員工進行身份識別和進入控製。對員工、訪客的身份標識(比如鑰匙、鑰匙卡等)的發放和回收進行統一管理和登記。

2)訪客:對進入企業的訪客要檢查帶有照片的身份證件並進行登記,訪客要佩戴臨時身份標識並且有內部人員陪同。

3)未經許可進入、身份不明的人員:(高級)有識別、質詢和確認未經許可進入、身份不明的人員的程序;發現可疑人員進入的,企業員工要及時報告。

(三)人員安全控製措施:企業有審查擬聘員工和定期審查現有員工的書面製度和程序,提供動態的員工清單,包含姓名、出生日期、身份證號碼、擔任職位。

1)聘用前審核:聘用員工前,要對其應聘申請信息(例如就業經曆、推薦信等)進行核實。

2)背景調查:聘用員工前,要對其進行有無違法犯罪記錄等安全背景的檢查或者調查。一經錄用,要根據員工表現,以及對處於重要敏感工作崗位的員工進行定期審查和重新調查。

3)員工離職程序:有書面製度和程序,對離職或者停職員工及時收回工作證件、設備,並禁止其進入企業生產經營場所及使用企業信息系統。

4)安全培訓:(高級)要對員工進行供應鏈安全意識的日常性培訓,員工要了解企業應對某種狀況以及進行報告的程序。

(四)商業夥伴安全控製措施:企業有評估、要求、檢查商業夥伴供應鏈安全的書面製度和程序。

1)全面評估:(高級)在篩選商業夥伴時根據本認證標準對商業夥伴進行全面評估,重點評估守法合規和貿易安全,並有書面製度和程序。

2)書面文件:在合同、協議或者其他書面資料中要求商業夥伴按照本認證標準優化和完善貿易安全管理。

3)監控檢查:(高級)定期監控或者檢查商業夥伴遵守貿易安全要求的情況,並有書面製度和程序。

(五)貨物安全控製措施:企業有確保供應鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和安全性的措施和程序。

1)裝運和接收貨物:運抵的貨物要與貨物單證的信息相符,核實貨物的重量、標簽、件數或者箱數。離岸的貨物要與購貨訂單或者裝運訂單上的內容進行核實。在貨物關鍵交接環節有簽名、蓋章等保護製度。

2)貨物差異:在出現貨物溢、短裝或者其他異常現象時要及時報告或者采取其他應對措施,並有書面製度和程序。

(六)集裝箱安全控製措施:企業有確保集裝箱的完整性,以防止未經許可的貨物或者人員混入的措施和程序。

1)集裝箱檢查:在裝貨前檢查集裝箱結構的物理完整性和可靠性,包括門的鎖閉系統的可靠性,並做好相關登記。檢查建議采取“七點檢查法”(即對集裝箱按照以下順序檢查:前壁、左側、右側、地板、頂部、內/外門、外部/起落架)。

2)集裝箱封條:(高級)已裝貨集裝箱要施加高安全度的封條,所有封條都要符合或者超出現行PAS ISO 17712對高度安全封條的標準,封條有專人管理、登記。要建立施加和檢驗封條的書面製度和程序,以及封條異常的報告機製。

3)集裝箱存儲:(高級)集裝箱要保存在安全的區域,以防止未經許可的進入或者改裝,有報告和解決未經許可擅自進入集裝箱或者集裝箱存儲區域的程序。

(七)運輸工具安全控製措施:企業有確保運輸工具(拖車和掛車)的完整性,防止未經許可的人員或者物品混入的書面製度和程序。

1)運輸工具的檢查程序:(高級)有專門程序或者製度檢查出入運輸工具,防止藏匿可疑物品。

2)運輸工具存儲:運輸工具要停放在安全的區域,以防止未經許可的進入或者其他損害,有報告和解決未經許可擅自進入或者損害的程序。

3)司機身份核實:在貨物被接收或者發放前,應對裝運或者接收貨物的駕駛員進行身份認定。

(八)危機管理控製措施:企業有應對災害或者緊急安全事故等異常情況的書面製度和程序。

1)應急機製:具備對災害或者緊急安全事故等異常情況的報告、處置等應急程序或者機製。

2)應急培訓:(高級)要對員工進行應急培訓。

3)異常報告:(高級)發現有災害或者緊急安全事故等異常情況、非法或者可疑活動,要報告海關或者其他有關執法機關。

五、附加標準:

有5種情況可以加分,但加分不累加。

原文參閱:http://shenzhen.customs.gov.cn/tabid/70370/Default.aspx